Từ 1/7/2025: Hàng loạt chính sách thuế mới chính thức áp dụng, người dân và doanh nghiệp cần lưu ý
Từ ngày 1/7/2025, nhiều chính sách thuế mới bắt đầu được áp dụng theo các quy định tại Luật và Nghị định mới.
1. Cá nhân sẽ dùng số định danh thay cho mã số thuế
Theo quy định mới, kể từ ngày 1/7/2025, tất cả cá nhân tại Việt Nam sẽ sử dụng số định danh cá nhân (được cấp theo luật Căn cước) thay cho mã số thuế cũ. Việc này áp dụng cho cả hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh nữa. Các hộ kinh doanh chỉ sử dụng một số định danh duy nhất để thực hiện nghĩa vụ thuế cho tất cả hoạt động tại nhiều địa điểm khác nhau.
2. Sàn TMĐT có chức năng thanh toán bắt buộc phải khấu trừ và nộp thuế thay cá nhân kinh doanh
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025, các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn.
Các loại thuế phải nộp thay gồm: thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Trong trường hợp nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán, thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
3. Khuyến mại bị giới hạn không quá 50% giá bán
Cũng từ 1/7/2025, theo Thông tư 39/2025/TT-BCT, giá trị khuyến mại cho hàng hóa, dịch vụ không được vượt quá 50% giá bán. Quy định này áp dụng cho tất cả chương trình khuyến mại, trừ các chương trình thuộc chính sách bình ổn giá hoặc do cơ quan nhà nước tổ chức.
Lưu ý, hàng hóa – dịch vụ dùng để khuyến mại đúng pháp luật sẽ được tính thuế GTGT bằng 0.
Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm nhiều loại thuế
4. Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm nhiều loại thuế
Từ ngày 1/7/2025, giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu sẽ bao gồm:
Giá trị tính thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu chính thức và bổ sung (nếu có)
Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Thuế bảo vệ môi trường (nếu có)
Quy định này được căn cứ theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024. Luật mới quy định: Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu toàn bộ hàng hóa, dịch vụ mua vào (kể cả hóa đơn dưới 20 triệu đồng) có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp, số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết đạt từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp được hoàn thuế, áp dụng với doanh nghiệp áp dụng thuế suất 5%. Tất cả doanh nghiệp phải đăng ký định danh điện tử tổ chức để thực hiện các thủ tục hành chính qua mạng.
Nếu doanh nghiệp có sự thay đổi thông tin pháp lý (như tên, địa chỉ, người đại diện,...), phải cập nhật kịp thời lên hệ thống thuế để tránh gián đoạn các giao dịch hành chính điện tử.
